Новые правила налогового контроля: обмен банковской информацией и налоговое резидентство украинцев за рубежом
С 30 сентября 2024 года Государственная налоговая служба Украины начнет получение данных о банковских счетах украинских граждан за рубежом в рамках международного обмена информацией. Эта система обеспечит доступ не только к сведениям об открытии счетов, но и к данным об остатках средств и движении денег по счетам.
Возникает вопрос: каждый ли украинец, который сейчас проживает или ведет бизнес за пределами Украины, осознает последствия таких изменений? Определили ли вы свое налоговое резидентство, и продумали ли стратегию уплаты налогов в новых условиях?
Большинство стран заинтересованы сохранять статус налогового резидента за своими гражданами, и Украина не является исключением: налоговые органы по умолчанию считают, что все украинцы остаются налоговыми резидентами Украины, независимо от места жительства. Однако законодательство содержит четкие критерии, которые позволяют определить фактическое налоговое резидентство в соответствии с международными нормами.
Для большинства украинцев, которые длительное время находятся за границей, существуют веские основания для приобретения статуса налогового резидента другой страны. Это означает, что каждому следует:
- внимательно ознакомиться с конвенцией об избежании двойного налогообложения между Украиной и страной вашего фактического пребывания;
- составить полный перечень всех доходов - как в Украине, так и за ее пределами;
- подготовить список компаний и юридических лиц, где вы выступаете бенефициаром или совладельцем;
- определить, осуществляется ли вами предпринимательская деятельность как ФЛП в Украине;
- изучить национальное законодательство страны проживания относительно определения налогового резидентства, особенно для статуса беженцев.
Все государства стремятся облагать доходы своих резидентов по национальным ставкам. Поэтому, чтобы избежать двойного налогообложения и необоснованных налоговых начислений, важно своевременно определить, резидентом какой страны вы являетесь.
Стоит отметить, что если украинец получает статус налогового резидента Польши или Швейцарии, он теряет право на использование упрощенной системы налогообложения для ФЛП в Украине. В таком случае украинская налоговая имеет право перевести всю предпринимательскую деятельность на общую систему налогообложения с применением ставок 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
В сентябре налоговые органы Украины получат значительный объем информации для анализа, что позволит им выявить ранее скрытые доходы граждан за рубежом. Рассчитывать на лояльность налоговых органов в новых условиях не стоит, тем более в условиях усиления контроля за уплатой военного сбора.
В результате автоматического обмена данными раскроется реальная структура и объемы иностранных доходов, а для резидентов Украины станет невозможным сокрытие активов и счетов.
Чтобы минимизировать риски и избежать штрафов, рекомендуем уже сейчас:
- Провести анализ собственной налоговой ситуации.
- Установить статус налогового резидента согласно нормам международного права.
- Ознакомиться с налоговым законодательством страны проживания и положениями двусторонних соглашений.
- Подготовить необходимый пакет документов для подтверждения вашего статуса в случае проверок.