Нові правила податкового контролю: обмін банківською інформацією та податкове резидентство українців за кордоном
З 30 вересня 2024 року Державна податкова служба України розпочне отримання даних щодо банківських рахунків українських громадян за кордоном у рамках міжнародного обміну інформацією. Ця система забезпечить доступ не лише до відомостей про відкриття рахунків, а й до даних щодо залишків коштів та руху грошей по рахунках.
Виникає питання: чи кожен українець, який наразі проживає або веде бізнес за межами України, усвідомлює наслідки таких змін? Чи визначили ви своє податкове резидентство, і чи продумали стратегію сплати податків у нових умовах?
Більшість країн зацікавлені зберігати статус податкового резидента за своїми громадянами, і Україна не є винятком: податкові органи за замовчуванням вважають, що всі українці залишаються податковими резидентами України, незалежно від місця проживання. Проте законодавство містить чіткі критерії, які дозволяють визначити фактичне податкове резидентство відповідно до міжнародних норм.
Для більшості українців, які тривалий час перебувають за кордоном, існують вагомі підстави для набуття статусу податкового резидента іншої країни. Це означає, що кожному слід:
- уважно ознайомитися з конвенцією про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною вашого фактичного перебування;
- скласти повний перелік усіх доходів - як в Україні, так і за її межами;
- підготувати список компаній та юридичних осіб, де ви виступаєте бенефіціаром або співвласником;
- визначити, чи здійснюється вами підприємницька діяльність як ФОП в Україні;
- вивчити національне законодавство країни проживання щодо визначення податкового резидентства, особливо для статусу біженців.
Усі держави прагнуть оподатковувати доходи своїх резидентів за національними ставками. Тому, щоб уникнути подвійного оподаткування та необґрунтованих податкових нарахувань, важливо своєчасно визначити, резидентом якої країни ви є.
Варто зазначити, що якщо українець отримує статус податкового резидента Польщі чи Швейцарії, він втрачає право на використання спрощеної системи оподаткування для ФОП в Україні. У такому разі українська податкова має право перевести всю підприємницьку діяльність на загальну систему оподаткування із застосуванням ставок 18% ПДФО та 1,5% військового збору.
У вересні податкові органи України отримають значний обсяг інформації для аналізу, що дозволить їм виявити раніше приховані доходи громадян за кордоном. Розраховувати на лояльність податкових органів у нових умовах не варто, тим більше в умовах посилення контролю за сплатою військового збору.
В результаті автоматичного обміну даними розкриється реальна структура та обсяги іноземних доходів, а для резидентів України стане неможливим приховування активів та рахунків.
Щоб мінімізувати ризики й уникнути штрафів, рекомендуємо вже зараз:
- Провести аналіз власної податкової ситуації.
- Встановити статус податкового резидента згідно з нормами міжнародного права.
- Ознайомитись із податковим законодавством країни проживання та положеннями двосторонніх угод.
- Підготувати необхідний пакет документів для підтвердження вашого статусу у разі перевірок.