ТОП-5 типичных нарушений, которые выявляют налоговики во время фактических проверок бизнеса

В последнее время налоговые органы активизировали проведение фактических проверок предприятий в конце года. Этот вид контроля считается одним из самых рискованных для бизнеса, поскольку осуществляется внезапно, без предварительного уведомления. Именно фактор неожиданности часто позволяет инспекторам выявлять нарушения, о существовании которых собственники даже не подозревали.

Под повышенным контролем, как правило, находятся торговые точки, розничные магазины, кафе, рестораны, склады, салоны, а также другие объекты розничной торговли. При этом фактическая проверка может быть инициирована как в отношении физических лиц-предпринимателей, так и в отношении юридических лиц - независимо от системы налогообложения.

Основная цель такой проверки - установить соблюдение правил обращения наличности, правильность проведения расчетных операций, корректность ведения кассовых операций, наличие необходимых лицензий и разрешений (в частности, относительно обращения подакцизных товаров), а также законность оформления трудовых отношений с работниками.

На основании анализа результатов таких проверок и практики обжалования решений контролирующих органов, выделено пять самых распространенных нарушений, которые влекут за собой значительные финансовые санкции для бизнеса:

1. Отсутствие обязательных реквизитов в фискальных чеках.

Одна из наиболее частых ошибок - некорректно настроенный фискальный чек. Владелец бизнеса часто даже не знает об этой проблеме, поскольку настройкой занимается поставщик РРО или ПРРО. За каждый фискальный чек без необходимых реквизитов штраф составляет 100% от суммы чека за первое нарушение и 150% за каждое последующее. Учитывая оборот предприятия, такие штрафы могут достигать значительных сумм.

2. Хранение неоприходованной наличности в кассе.

Если в момент контрольной закупки или внезапной проверки обнаружены наличные средства, которые не были проведены через РРО/ПРРО, это сразу фиксируется как нарушение. Зафиксированная сумма подлежит доначислению налогов и наложению штрафа.

3. Отсутствие статуса плательщика акцизного налога при реализации алкоголя.

Продажа алкогольных напитков возможна только при условии регистрации плательщиком акцизного сбора. Торговля алкоголем является "любимой" сферой для налоговиков из-за многочисленных регуляторных требований. Несоблюдение этой нормы - основание для значительных финансовых взысканий и приостановления деятельности.

4. Отсутствие платежного терминала.

В соответствии с действующим законодательством, каждый субъект хозяйствования, который проводит расчетные операции с применением РРО/ПРРО, должен обеспечить возможность безналичного расчета для клиента. При отсутствии платежного терминала инспектор имеет право составить акт о нарушении, что влечет за собой штраф.

5. Несоблюдение порядка печатания ежедневных отчетных чеков.

Фискальные органы особенно внимательно проверяют наличие ежедневных Z-отчетов. Судебная практика содержит немало примеров споров относительно "формальных" нарушений - даже незначительное отклонение от процедуры может стать основанием для наложения штрафа.

Дополнительно:

Нововведением последних месяцев стало обязательное ведение учета товарных остатков для ФЛП, торгующих технически сложной продукцией. Отсутствие такого учета наказывается штрафом в размере двойной стоимости неучтенного товара по цене реализации, но не менее 10 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Практические советы для предпринимателей:

• Соблюдайте процедуру проверки. Для начала проверки должны присутствовать как минимум двое инспекторов, которые должны предоставить копии приказа и направления на проверку.
• Не допускайте расширения проверки. Инспекторы не имеют права выходить за пределы фактической проверки и требовать документы, которые не касаются предмета проверки.
• Всегда проверяйте основание для проверки. Отсутствие четко определенного основания в приказе может стать аргументом для недопуска.
• Ограничьте объем предоставляемых документов. Предоставляйте только те документы, которые непосредственно запрашивают налоговики. Консультируйтесь с налоговым адвокатом относительно перечня необходимых документов. Предоставление "лишних" документов может привести к новым штрафам.
• Подготовьтесь к проверке заранее. Привлекайте профильных юристов или адвокатов для анализа деятельности предприятия и подготовки к возможной проверке. Это поможет минимизировать риски и избежать необоснованных санкций.

Своевременная подготовка к проверке - лучший способ защитить бизнес от финансовых потерь и неожиданных проблем с налоговыми органами.