ТОП-5 типових порушень, які виявляють податківці під час фактичних перевірок бізнесу

Останнім часом податкові органи активізували проведення фактичних перевірок підприємств наприкінці року. Цей вид контролю вважається одним із найризикованіших для бізнесу, оскільки здійснюється раптово, без попереднього повідомлення. Саме фактор несподіванки часто дозволяє інспекторам виявляти порушення, про існування яких власники навіть не підозрювали.

Під підвищеним контролем, як правило, перебувають торгові точки, роздрібні магазини, кафе, ресторани, склади, салони, а також інші об’єкти роздрібної торгівлі. Водночас фактична перевірка може бути ініційована як щодо фізичних осіб-підприємців, так і стосовно юридичних осіб - незалежно від системи оподаткування.

Основна мета такої перевірки - встановити дотримання правил обігу готівки, правильність проведення розрахункових операцій, коректність ведення касових операцій, наявність необхідних ліцензій і дозволів (зокрема щодо обігу підакцизних товарів), а також законність оформлення трудових відносин із працівниками.

На підставі аналізу результатів таких перевірок та практики оскарження рішень контролюючих органів, виділено п’ять найпоширеніших порушень, які тягнуть за собою значні фінансові санкції для бізнесу:

1. Відсутність обов’язкових реквізитів у фіскальних чеках.

Одна з найбільш частих помилок - некоректно налаштований фіскальний чек. Власник бізнесу часто навіть не знає про цю проблему, оскільки налаштуванням займається постачальник РРО чи ПРРО. За кожен фіскальний чек без необхідних реквізитів штраф становить 100% від суми чека за перше порушення і 150% за кожне наступне. З огляду на оборот підприємства, такі штрафи можуть досягати значних сум.

2. Зберігання неоприбуткованої готівки в касі.

Якщо в момент контрольної закупки чи раптової перевірки виявлено готівкові кошти, що не були проведені через РРО/ПРРО, це одразу фіксується як порушення. Зафіксована сума підлягає донарахуванню податків і накладенню штрафу.

3. Відсутність статусу платника акцизного податку при реалізації алкоголю.

Продаж алкогольних напоїв можливий лише за умови реєстрації платником акцизного збору. Торгівля алкоголем є “улюбленою” сферою для податківців через численні регуляторні вимоги. Недотримання цієї норми - підстава для значних фінансових стягнень і зупинення діяльності.

4. Відсутність платіжного терміналу.

Відповідно до чинного законодавства, кожен суб’єкт господарювання, який проводить розрахункові операції із застосуванням РРО/ПРРО, повинен забезпечити можливість безготівкового розрахунку для клієнта. За відсутності платіжного терміналу інспектор має право скласти акт про порушення, що тягне за собою штраф.

5. Недотримання порядку друкування щоденних звітних чеків.

Фіскальні органи особливо уважно перевіряють наявність щоденних Z-звітів. Судова практика містить чимало прикладів спорів щодо “формальних” порушень - навіть незначне відхилення від процедури може стати підставою для накладення штрафу.

Додатково:

Нововведенням останніх місяців стало обов’язкове ведення обліку товарних залишків для ФОПів, які торгують технічно складною продукцією. Відсутність такого обліку карається штрафом у розмірі подвійної вартості необлікованого товару за ціною реалізації, але не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Практичні поради для підприємців:

• Дотримуйтесь процедури перевірки. Для початку перевірки мають бути присутні щонайменше двоє інспекторів, які повинні надати копії наказу та направлення на перевірку.
• Не допускайте розширення перевірки. Інспектори не мають права виходити за межі фактичної перевірки та вимагати документи, які не стосуються предмету перевірки.
• Завжди перевіряйте підставу для перевірки. Відсутність чітко визначеної підстави у наказі може стати аргументом для недопуску.
• Обмежте обсяг наданих документів. Надавайте тільки ті документи, які безпосередньо запитують податківці. Консультуйтеся з податковим адвокатом щодо переліку необхідних документів. Надання “зайвих” документів може призвести до нових штрафів.
• Підготуйтеся до перевірки заздалегідь. Залучайте профільних юристів або адвокатів для аналізу діяльності підприємства та підготовки до можливої перевірки. Це допоможе мінімізувати ризики та уникнути необґрунтованих санкцій.

Своєчасна підготовка до перевірки - найкращий спосіб захистити бізнес від фінансових втрат і неочікуваних проблем з податковими органами.