Як оскаржити акт податкової перевірки: інструкція для бізнесу у 2025 році

Податкові перевірки у 2025 році стали частішими та жорсткішими. Держава активніше контролює бізнес, особливо той, що працює з готівкою. Але не все втрачено: якщо діяти грамотно, більшість висновків контролюючих органів можна оскаржити або пом’якшити.

У цій статті розберемо, як підготувати заперечення на акт перевірки, скласти скаргу на податкове повідомлення-рішення (ППР), та подати позов до суду. А також покажемо на реальному прикладі, як правильна юридична стратегія під час перевірки допомогла зменшити штраф майже на 2 мільйони гривень.

Після перевірки податкова складає акт - це документ, де фіксуються всі виявлені порушення. Він не накладає штраф, але є підставою для подальших дій.

1. Підготовка заперечення на акт перевірки

Після отримання акту податкової перевірки у вас є 10 робочих днів, щоб надати письмові заперечення. Це перший шанс донести свою позицію до податкової і вплинути на подальше рішення.

У запереченнях важливо:

• Аргументовано пояснити, чому висновки перевірки є помилковими.
• Надати документи, які підтверджують позицію бізнесу.
• Звернути увагу на процедурні порушення під час перевірки (наприклад, відсутність повідомлення, перевищення строків, відсутність підписів тощо).

Заперечення готується у довільній формі, але краще дотримуватись структури: суть зауважень - аргументація - докази.

Надавайте пояснення виявленим порушенням вже на цьому етапі.

2. Підготовка скарги на ППР

Якщо після заперечень податкова все ж винесла ППР - у вас є 10 робочих днів для подання скарги до ДПС України.

Скарга має містити:

• Реквізити акта і ППР
• Стислий виклад суті спору
• Аргументи, чому ППР є неправомірним
• Посилання на норми законодавства та судову практику
• Первинні документи на підтвердження

Це вже серйозніша стадія. Без досвіду легко припуститися помилок, які зроблять рішення податкової остаточним.

3. Підготовка позову до суду

Якщо і після скарги ППР залишається в силі - наступний крок подача позову до адміністративного суду. На це у вас є 6 місяців з моменту отримання рішення контролюючого органу.

Важливо:

• Судова тяганина - це довго і витратно, але часто результативно.
• На цьому етапі потрібно надати максимальну доказову базу та обгрунтувати чому штрафи є неправомірними.

Судовий процес може тривати від кількох місяців до декількох років. Але правильно підібрана аргументація часто призводить до скасування штрафу або його зменшення.

Реальний приклад: як грамотна стратегія під час перевірки зекономила 2 млн грн бізнесу

Один з наших клієнтів - фітнес-клуб - став об’єктом фактичної податкової перевірки. Інспектори зайшли без попередження, провели контрольну закупку за готівку і виявили, що касовий апарат відсутній. Паралельно встановили, що частина працівників працює без належного оформлення.

Типова ситуація, яка загрожує серйозними фінансовими санкціями.

Проте власник клубу не зволікав і одразу звернувся до нас. Ми включилися в процес ще під час перевірки:

• Провели первинний аналіз ризиків
• Зібрали необхідні документи, що підтверджують спроби виправити порушення
• Побудували ефективну комунікацію з податковими інспекторами
• Надали пояснення та підготували заперечення до акта перевірки

В результаті вдалося зменшити фінансове навантаження на бізнес майже на 2 мільйони гривень. І все завдяки своєчасному реагуванню ще до моменту складання акта.

Чому важливо діяти одразу?

Оскарження податкових штрафів - це не марафон, це квест. Довгий, нервовий і складний. І не завжди виграшний.

Але є інший підхід - не чекати ППР, а включатись на етапі перевірки. Надати пояснення, показати документи, визнати або аргументовано заперечити — це вже впливає на акт.

Висновок

Оскарження результатів податкової перевірки - процес довгий і непростий. І хоча юридичні інструменти дозволяють відстояти свої права на кожному етапі, найефективніше - впливати на ситуацію ще під час самої перевірки.

Якщо до вас прийшла перевірка - не чекайте «акта», дійте завчасно. Бо коли акт уже складений - простір для маневру суттєво менший.

Хочете бути на зв’язку з юристом ще до перевірки? Пишіть нам - допоможемо зекономити час, нерви і гроші.